• Время работы: 09-19
  • +7 (495) 532-62-81
  • Налоги для предпринимателей

    Когда мы начинаем собственный бизнес, мы полны энтузиазма и думаем о том, что у нас все быстро начнет работать и приносить прибыль. Однако мы совсем забываем о неизменной стороне предпринимательской деятельности – это налогообложение. Когда предприниматель сталкивается с проблемой выбора системы налогообложения, то сразу же возникают большие трудности. Причиной затруднения в выборе системы налогообложения, как правило, является абсолютное незнание российского налогового законодательства. Между тем, в соответствии с налоговым законодательством в России существует несколько систем налогообложения.


    Налоги для предпринимателейПервая – это единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Чаще всего начинающие предприниматели начинают работать, применяя именно эту систему налогообложения. При данной системе налогообложения нет необходимости в ведении бухгалтерского учета. Задача предпринимателя ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ) сдавать декларацию и не позднее 25-ого числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварта) уплачивать налоги (ст. 346.32 НК РФ). Данная система идеально подходит для работы с физическими лицами. Начиная работать на себя и не имея больших прибылей, предприниматель не имеет возможности содержать дополнительный штат сотрудников, поэтому эта система налогообложения существенно уменьшит расходы предпринимателя.


    Однако есть ряд минусов. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ). По мере своего развития и роста, вы начнете работать с юридическими лицами. Чаще всего оплату за товар или услуги они перечисляют на расчетный счет, открытый в банке. То есть это безналичная форма оплаты. Естественно, у вас возникнут трудности с оформлением первичных документов, сопровождающих сделку, выделением НДС (многие крупные предприятия работают с НДС) и т.д. При этом вы должны будете сдать соответствующие декларации по НДС и прибыли в налоговую инспекцию и уплатить налоги по этой сделке. Есть еще одна важная деталь. Если вдруг у вас возникнут трудности или не будет выручки, то обязанность по уплате ЕНВД с вас никто не снимет. При этой системе налогообложения невозможно сдать нулевую декларацию. Также нельзя допускать просрочку налоговых платежей, т.к. штрафы и пени очень высоки. Для налоговой инспекции нет разницы, есть у вас доходы или нет. Надо платить.


    Вторая – это упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН). Такой режим налогообложения часто применяют начинающие организации и индивидуальные предприниматели, когда доходы не высоки, а расходы, которые можно учесть в налоговом учете, существенны, так как для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

    •  количество сотрудников менее 100 человек;
    •  доход за год должен составлять менее 60 млн. руб.;
    •  остаточная стоимость основных средств должна быть менее 100 млн. руб.;



    Кроме того, этот режим подходит тем, кто работает с физическими лицами и предпочитает наличную форму расчетов. Хотя, не так давно наши парламентарии существенно подняли ставки по упрощенке, все же этот режим пользуется популярностью.

    Однако если вы захотите работать по-крупному, вас все равно придется перейти на ОСН (общую систему налогообложения), так как для применения УСН организациями существует ряд ограничений:

    •  доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;
    •  запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;
    •  организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ);



    Третья – патентная система налогообложения (ПСН). Ее могут применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ). Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН — полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта РФ, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

    Четвертая – общая система налогообложения (ОСН). Так почему же нас так часто пугает этот режим. Все страхи от незнания. ОСН имеет ряд преимуществ перед другими системами. Во-первых, если у вас отсутствует реализация, то платить НДС не придется. Вы просто сдадите нулевую декларацию. То же самое с прибылью: если ее нет, то и налога нет. Есть только нулевая декларация. Взносы в пенсионный фонд напрямую зависят от размера заработной платы ваших сотрудников. Но начинающее предприятие вряд ли будет иметь большой штат с высокой зарплатой. К тому же наличие НДС позволит вам работать с крупными покупателями и поставщиками, репутация у которых как у ответственных и добросовестных партнеров.

    Однако есть и ряд минусов. При ОСН обязательно ведение бухгалтерского учета по всем правилам, установленным российский законодательством. И при этом компания не сможет доверить ведение учета аутсорсинговой компании, придется принимать на работу квалифицированного бухгалтера на полный рабочий день.